精细化管理——“管理会计”你值得拥有

我叫陈昱希，来自石门农商银行，挂职于慈溪农商银行。该行是浙江农信实施管理会计最早的行社之一，目前整个管理会计体系运用较为成熟，有效提高了该行精细化管理水平。日前得知省联社正在推进管理会计的系统性建设后，我整理了这方面的相关内容向各位领导进行简要汇报。我汇报的题目是“管理会计”你值得拥有。主要分以下三个方面：

一、什么是管理会计

管理会计简单来说就是为管理提供服务的会计。

它通过对银行财务及业务数据的收集、加工、整理和分析，履行预测、规划、控制和考核的职能，目的在于解析过去、控制现在、筹划未来，从而为银行高层决策者提供更好的决策支持。

二、为什么要实施管理会计

一是外部环境的需要。在利率市场化环境下，银行同业间竞争加剧，银行业利差收窄明显，大家最直接的感觉就是事是越来越难干，钱是越来越难赚。尤其去年央行实施LPR后，对我们农商银行的定价能力、盈利能力等更是提出了愈加严峻的考验。二是自身发展的需要，在多重约束的经营环境中，农商银行在内部经营管理上遇到了诸多挑战。如何科学的进行定价决策，合理的进行资源配置，从而更好的实现公平有效的业绩评价等，都是我们正在面临的切身问题。管理会计正是解决上述难题的有效工具。

三、管理会计能给我们的管理带来什么

管理会计主要将推动我们农商银行在利率定价、绩效管理、客户营销、资产负债管理、预算管理、效益性审计等经营管理方面的转型升级。这里我主要汇报两个方面的内容。

（一）利率定价方面，由“被动定价”向“主动定价”转变

随着利率市场化进程的加速和产品多元化的发展，产品定价能力的重要性愈发凸显。在农商银行传统管理模式下，业务人员既不了解产品的收益贡献，也不清楚产品的成本底线，往往只能僵化地执行产品定价政策，或者面对激烈的价格战，简单地被动跟随定价，难以通过主动定价获得竞争优势。

通过管理会计系统，可以有效的实现对资金成本、运营成本、风险成本、资本成本及税务成本的整合，形成各类产品的全成本信息，从而更好地帮助业务人员把握产品成本底线，为产品定价提供科学定价模型和量化数据支持，做到风险定价、主动定价。

（二）绩效管理方面，由“规模导向”向“效益导向”转变

在农商银行当前这种传统资源配置模式下，由于业务线、产品、机构及客户的价值衡量不清晰，通常只能以简单的“规模”论业绩，绩效资源往往只能倾向于较大规模业务线、较大规模机构。管理者无法全面、客观、公正的进行绩效评价和管理。

通过管理会计的应用，能综合衡量出业务线、产品、机构、业务人员及客户的价值贡献，识别出优质客户和优质产品以及盈利性更高的机构，从而实现绩效管理由“规模”向“价值”导向的转变。在该模式考核下，也使支行意识到在拓展业务规模的同时，还需关注业务结构、利率水平以及对各项成本的把控，从而实现重“规模”向“规模、效益”并重转型。

目前我省农信多数法人行对机构、客户经理的考核仍以规模导向为主，对于产品定价缺乏明细成本信息的支撑。因此，设计一套适合全省农信管理会计体系显得尤为重要。在此我也期盼我们湖南省农信能早日完成管理会计体系建设，用精细化管理更好的引导我省农信高质量发展。

【演讲人：石门农商银行陈昱希】