对农信社内控管理工作的思考

    完善和强化内控管理是保障农村信用社经营安全的重要基础，是维护经营目标和经营秩序的重要保障，是防范、规避、化解各种风险的重要手段。当前农信社正处于改革和发展并重的特殊时期，改革工作繁重而艰巨，发展的步伐不容许停留，更不容许走弯路和回头路。但由于主观、客观的因素，历史、现实的矛盾交织在一起，农信社内控管理还相当薄弱，给农信社的改革发展带来较大的潜在风险，加强内控管理建设显得尤为必要。如何加强和完善内部控制管理工作，已成为新体制框架下必须面临和亟待解决的一个重要课题。

一、加强农信社内控管理工作的必要性

    所谓内部控制就是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
就农信社而言，内控管理是规范自身经营行为,以科学化、法制化为基本理念，实行自我约束，为完成既定的目标任务和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的办法、措施和程序。
    内部控制作为对业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种经营风险都发挥着重要作用。一是有利于正确贯彻执行国家各个时期方针政策、法律法规以及行业监管的规章，使经营不偏离方向，减少经营风险；二是有利于防止资产流失，确保资产安全、完整与增值；三是有利于实现业务操作的规范化、科学化和程序化，有效抵制来自各方面干扰性因素的影响，提高经营工作效率，增强业务操作的透明度；四是有利于及时发现自身问题的症结并及时采取措施给予纠正，将风险有效控制在合理的预期范围内；五是有利于明确内部各职能部门及其员工的职责范围，实行决策、执行、监督“三块”分离，增强自我约束、自律管理能力，减少管理风险；六是有利于严格执行各项规章制度，堵塞业务漏洞，不给犯罪分子可乘之机，以达到防范金融风险的目的。总之，只有积极稳妥地建立、健全内部控制机制，加强内控管理，才能有效地防范金融风险。

 二、当前农信社内控管理工作存在的问题

    （一）风险管理理念滞后。表现在对内控管理的指导思想不明确，内控意识淡薄。从基层信用社内控管理情况来看，有些信用社管理人员重业务发展、轻内部管理，对有效加强内部管理重要性认识不够，经营管理还没有完全从“粗放式”经营管理的模式中走出来。一些员工对内控管理概念模糊，往往简单地把内控管理认为就是整章建制，认为有了规章制度就有了内部控制，忽视了内控是在业务过程中环环相扣的动态监督机制。更甚者是，有的领导还把内部控制与业务发展和效益工作对立起来，将内部控制看成是捆绑自己手脚、制约业务发展的枷锁，对内控管理不重视或重视不够。
    （二）内控体系不够健全。一是整个预警体系还不够健全，风险鉴别能力、化解能力和自我约束能力较弱；二是制度体系不够健全，各项制度和办法缺乏连贯性、制约性、整合性。这几年，农信社的业务发生了很大的变化，但与之配套的制度滞后于业务的发展，忽略了“业务发展、内控先行”的原则。重制度建设、轻制度执行，重事后稽核检查、轻事前防范监督；三是考核机制不完善，突出业务指标考核，忽视内控管理要求。
    （三）软硬件设施不匹配。一是受地理环境、经费不足等客观因素制约，导致有些基层信用社金库不达标、监控系统设备故障、营业网点、守库值班室、档案室、运钞车等硬件设施不齐全问题，不能得到及时改造和充实完善。二是人员不足，随着业务种类和工作量的不断增加，混岗操作、一人多岗现象仍然存在，不兼容岗位分离制度、定期轮岗制度难以推行，严重弱化了内控制度执行的有效性。三是培训机制缺乏。近几年，农信社业务发展较快，对工作人员业务素质提出了更高要求，但实际工作中，由于人手少、任务重、人员老化，对员工业务学习和培训不够，导致一些员工对新业务、新制度、新办法缺乏了解，相关制度规定掌握不够全面准确，导致传统的、习惯的、陶汰的流程还在较大范围、较多领域和环节中沿袭。
    （四）内控责任落实乏力。一是内部整体控制力不强。一些岗位职责不清或未按规定相互分离，特别是在一些偏远网点和业务规模较小网点，一人多岗或多职现象仍然存在，无法满足相互制约的需要；二是责任追究制度落实不够。对有些违规违章行为，不是按规定严肃处理，而是大事化小、小事化了，甚至包庇隐瞒，搞内部消化，导致了违规违章屡禁不止，局部地区和领域呈现蔓延泛滥之势，风险积聚案防压力犹如“命弦一线”。三是内控制度留于形式。在贯彻落实内控制度上,有的仅仅是为了应付检查,造成制度被动执行,流于形式。另外，在内控措施与业务发展冲突时，片面认为为了发展业务就可以违背相关制度，甚至有以实现短期业绩不惜违规操作，视内部控制于无形，加剧了经营风险。
    （五）监督力度没有到位。在稽核监督过程中，内部稽核组织独立性不强，权威性不够，稽核审计理念和手段落后，后续检查和问题纠正机制未得到落实，对检查中的内控薄弱环节的监督评价力度不够，有的遮遮掩掩或一笔带过。稽核审计过程中“走过场、摆形式、当好人”的现象仍然存在，造成一些违规违纪甚至违法行为在日常的稽核检查中发现不了，揭露不出，一些违规行为未得到及时发现和妥善处理，致使风险管控能力不强的农信社更是积重难返。
    （六）合规文化基础薄弱。合规文化不仅仅指农信社管理层的知识和素质，更重要的是内部控制方面的文化积淀和经验积累等“资本”。由于农信社缺乏支撑管理的市场分析技术、信息采集与处理能力、企业文化等方面的知识性储备和先进的风险管理技术，所以对市场、产业前景和风险很难做出前瞻性和系统性的预测和判断。同时，在主观认识上，有的为追求单个、局部、短期利益而忽视规章制度的存在；有的中层管理者只注重任期内的政绩而忽视内部控制长效机制的建立，只注重短期内账面经营结果的盈利而忽视实质性违规和内控缺陷的存在。为追求所谓的效率而忽视遵守程序性规则的必要性，缺乏外部有效的监督而使内部程序发生颠倒、混乱等等。在这个方面，有一种不好的现象，尽管大家都对一些违规行为心知肚明，对其潜在的风险也都心照不宣，但是在上级各项考核指标的巨大压力下，“打擦边球”的思想成为一些人默认的“潜规则”。

三、加强农信社内控管理工作的几点思考

    针对农信社内控管理现状，建立起科学、规范、运转良好的内部控制，不仅是日益严格的金融监管的外在要求，更是农信社实现既定发展战略和防范风险的内在需要，要完善内控管理工作应该从以下几个方面入手：
    （一）以人为本，提高内控管理意识。以人为本是科学发展观的灵魂。监督工作要从内控管理入手，就必须要在全体员工中树立内控管理意识。因此，要加强全体员工的学习培训和思想导入，通过多形式多途径的教育，培养员工风险和案件防范意识，树立职业道德和爱岗敬业精神，提高对案件危害性的认识。一是加强警示教育。强化“违规就是作案”的经营理念，从源头上防范案件的发生。要让全体员工切实加强自身道德修养，带头遵守道德规范和行为准则；要不断加强学习，提高自己的政治水平、政策水平和业务水平，做到大事讲原则，小事讲风格，既当好参谋者，更当好实践者；要不断改进工作作风，深入基层第一线，及时发现问题、处理问题，真正体现“言必行，行必果”，虽无须“事必亲躬”，但要“件件有落实，桩桩有回声”。二是加强业务培训。重点是加强对员工操作流程和操作技能的培训教育，提高员工的操作水平，规范操作行为。要让员工充分了解掌握内控制度的主要内容，充分认识内控制度的重要性和必要性，提高执行各项规章制度的主动性和自觉性；三是加强内控考评。要拉开工资分配档次，把执行内控制度的好坏作为一条重要考核内容，实行奖优罚劣，在不出事故和案件的前提下，做到风险系数越高，利益分配就越高，吸引更多的员工从事高风险系数工作；建立健全科学的用人机制，做到任人唯贤，德才兼备，让能干事、会干事、干成事的员工有施展才华的空间，特别是要提拔和使用业务素质高、风险防范意识强、真正执行内控制度的人才。
　 （二）构建体系，完善内控管理机制。要按照省联社、银监部门的内控管理要求，着力培育以人为本、诚实守信、依法合规、稳健经营、持续发展的风险管理理念，坚持以风险防范为核心，引导全员参与风险管理工作，规范员工行为和职业道德，使风险管理成为企业发展的核心。一是按照“风险评估量化在先、业务交易操作在后”和“先建章立制、后交易操作”以及“事前预防、事中控制、事后监督”的原则，完善各业务条线的决策、执行、监督全过程的风险管理制度，规范风险管理程序。二是依托业务系统平台，逐步实现决策科学化、管理信息化、操作流程化，加强各种风险的识别、监测、控制和管理。三是建立和完善各种风险状况的自我评价和外部评价体系，实施多层次、全方位的监督检查机制，确保各类风险管理的规章制度能得到有效贯彻执行。四是建立和完善激励约束机制和严格的问责制度，强化风险管理意识。将内部控制和风险管理的工作纳入经营管理绩效考核之中，对违规行为及造成风险损失的责任人采取经济处罚和纪律处分等问责措施，确保各项业务健康可持续发展。
    （三）加大投入，配备软件硬件设施。一是按照省联社形象识别系统落地设计的要求，对所有营业网点统一设计、统一设施、统一布局，进行形象装修，设备更新完善，使基层信用社金库逐步达标、监控系统设备运行正常，营业网点、守库值班室、档案室、运钞车等硬件设施配备齐全，充挥发挥硬件设施加强内控管理的作用。二是合理设计岗位，科学配备人员。随着业务种类和工作量的不断增加，对岗位设计的要求越来越精细，对岗位职责的要求越来越精准，这就要求我们要合理设计岗位、科学配备人才。可以通过淘汰制和激励机制将人员从拥挤的地方引入人员少缺的基层信用社岗位，做到因事设岗、因岗配人、职责明确、责任到位，切实提高内控制度执行的有效性。三是建立长效的培训机制。通过走出去、引进来的办法和联社内培训师资的机制，培育师资队伍，并作好长期培训计划，分层次、分岗位、分条线加大员工队伍培训，使广大员工对新业务、新制度、新办法有全面的了解，对相关制度规定全面准确的掌握，切实提高员工业务操作技能，防范案件的发生。
    （四）严格追责，落实安全案防责任。严格的责任追究是维护内部控制执行力的重要手段。要制定出台详细的、符合本系统工作实际的责任追究制度，在岗位职责清晰明确的基础上，将责任追究渗透到每项工作的各个环节。建立内控执行监督考核组织，监督部门定期如实向考核组织书面报告监督稽核情况，对于该发现而没有发现或有意隐瞒问题的监督人员要负连带责任；对于报告的问题，考核组织对违反内控制度的工作人员或有关领导，无论是否发生案件或造成经济损失，都必须以铁的制度、铁的心肠和铁的手腕，给予相应的批评教育、经济处罚、党纪政纪处分和组织人事处理，确保政令畅通。继续实行安全目标责任制和“一票否决制”，落实安全责任制、联保责任制，确保全年实现安全经营无事故，切实维护农信系统安全和金融稳定。对越权行事、违规操作及弄虚作假的，即使不出问题也要一查到底，坚决追究责任；造成资金损失，要追究经济和行政责任，甚至刑事责任，从而增强执行内控制度的紧迫感、危机感。
    （五）多策并举，强化稽核监督职能。加强稽核检查的广度、频度和深度，经常组织开展突击性检查、交叉性检查和专题重点稽查，继续推行整体移位性稽核，实施稽核监督关口前移，将常规稽核和专项稽核相结合，促使稽核工作从单纯的事后检查向事前、事中、事后全过程稽核和交叉突查、疑点与薄弱环节持续跟踪检查转变。突出稽核重点，加强对重点业务领域、要害部门和新风险点的控制。加快非现场稽核软件研发，充分利用会计报表、统计资料、综合业务系统、信贷管理系统、财务管理系统、预警系统、监控联网系统、会计事后监督和信访举报等信息，强化非现场稽核手续，降低稽核成本，提高稽核效率。重视稽核整改和稽核成果的运用，达到检查发现一处，风险提示一处，问题查清一处，整改到位一处；建立网点稽核问题台账，对稽核中发现的问题和整改情况逐个登记；强化整改后续稽核，问题整改要责任到人，对整改情况要跟踪稽核，并定期验收。
     （六）控案防险，构建合规文化机制。首先，要营造全员合规的氛围。合规应从高层做起，联社领导班子要从自身做起，身体力行，率先垂范，做合规管理的坚定践行者；合规要从管理部门做起，各管理部门要加强协调，良性互动，作出表率；合规要从每个员工做起，要将“合规保安全、合规防风险”理念渗透到每个岗位、每个环节。只有从领导到员工做到人人合规，才能实现防范风险、促进发展的目标。其次要结合案件专项治理，推进信用社合规制度建设。合规文化建设要根据统筹兼顾的原则，与案件专项治理有机结合起来，通过针对性的检查，堵塞各类风险点，将所有的业务流程和工作环节纳入到规章制度的约束之中，认真落实“物防”、“技防”各类软硬件设施的建设，不断推进合规制度建设，构建良性的合规建设长效机制。
 

（作者系衡阳县联社监事长）