浅谈中小企业贷款的风险控制

       近年来，中小企业融资问题成为社会热议的问题，融资渠道不断拓展，如：银行借款、民间融资、新三板上市等等。作为中小银行的农商行而言，中小企业贷款是目前信贷业务新的增长极，中小企业信贷业务既是农商银行持续发展的战略选择，也是风险审查及风险防范的难点。

      中小企业普遍具有以下特点：成立的时间较短；各方面管理还不是很完善；老板什么都管；对未来的憧憬很美好但困难预判不足。信贷风险主要表现为：政策风险、经营风险、财务风险、担保风险等。因此，我们在对小企业贷款进行审查时，重点从以下几个方面进行把握：     

      一、注重对中小企业生命周期、行业风险、科技含量、资本和担保实力、发展潜力等层面分析研究。选择有潜力、有价值的中小企业客户，优先支持已初步完成资本原始积累、有发展潜质的成长型中小企业。所以，我们在开展中小企业贷款营销时，结合地方经济特点和产业布局，信贷投向以产业发展规划中的重点主导产业为主。对纳入政府重点产业扶持规划、管理相对较为规范、主营业务较为突出、产品科技含量较高、目前处于快速成长阶段的中小企业，我们可以根据其市场占有份额，在落实相关担保措施的前提下，给予授信。    

      二、重点关注中小企业非财务信息。大部分中小企业成立时间较短，生产规模有限，财务管理不是很规范，所以，其提供的财务信息只能作为信贷审查的侧面了解材料，客户经理在贷前调查时应着重关注企业的非财务信息，应注重现场调查的内容，深入中小企业生产、经营和销售现场，通过实地调查收集信息，包括中小企业及其管理人个人信用情况、收支状况、技术水平、市场前景等。特别是中小企业的生产现状、用电用水情况、工人积极性、管理人的身体健康情况、家庭情况等，应该要通过现场调查、向他们咨询等形式了解清楚，解决“信息不对称”的问题。

      三、认真分析中小企业财务报表的真实性和逻辑性。现在的企业一般都保存有三套财务报表，一套给税务，一套给银行、一套自己留存，这种做法基本从潜规则变成了明规则。而且，中小企业的财务管理体系一般都未完善，存在会计核算不规范、账务处理比较随意，会计账表可靠性差、数据不实等情况。为保证财务分析的准确性，提高财务分析的信贷决策参考价值，客户经理不仅要具备分析财务报表的能力，还要具备自编财务报表的能力，亲临现场，查看原始凭证，对财务报表的各科目进行明细化的核对和检验，按照实际进行财务数据的调整和报表的重构。   

      四、密切关注中小企业的现金流情况。中小企业因为对经营困难的预判能力不够，融资多是用来补充流动资金，期限多以短期为主。针对这一现状，客户经理在调查时，就要密切关注企业的现金流，通过现金流来分析判断客户偿债能力，把握其第一还款来源。同时，一般中小企业为了避税，资金往来基本上通过个人账户进行，我们在分析企业现金流的时候，要注意查阅相关个人帐户的流水。通过对个人账户、对公账户的综合分析，获取的企业现金流大小、频度等更能接近事实，这样才能准确评价出企业面临的经营风险。