当前农信社单位结算账户管理制度初探

    账户是银行为客户、往来单位因资金业务需要而开立的，用以办理资金收付结算并对业务活动进行核算和监督的工具。银行作为经营货币商品的特殊企业，其经营过程具有特殊性，其资金的安全性、流动性以及效益高低直接影响金融秩序的稳定，因此必须加强对单位结算账户的管理。

    一、主要问题

    (一)制度欠完整。少数信用社没有建立单位银行账户开立和使用等方面的系统管理制度，有的对单位银行账户的管理基本处于一种松散的状态，在统一性和规范性方面较为欠缺，对单位银行账户的使用未能形成定期或不定期的检查制度。

    (二)开立较随意。少数基层网点对单位银行账户的开立主要基于客户的主观需要，随意性较大。主要表现在：一是多头开立账户。在多家商业银行或同一家商业银行的多个分支机构开立账户，在信用社内部开立多个相同性质的非业务经营用账户，如对基建资金按工程名称分别开立账户核算。二是开立的大多数账户未及时向人民银行办理核准或备案，手续不全。三是开立的非经营用账户基本为不规范的“存折户”，且没有预留印鉴，取款时缺乏有效的监督，风险隐患较大。四是以职工姓名或化名开立储蓄账户核算有关收益性或费用性资金，截留、隐匿收入，私设“小金库”，逃避有关部门的监管。

    (三)使用欠规范。一是违规支取现金。单位结算账户现金支取频繁且金额较大，也未及时向人民银行备案。个别营业网点为了拉客户、争存款，为一般账户存款人提现提供方便。二是未严格按照账户性质和范围使用账户。如在经费账户中核算入(退)股资金、代发工资款项以及个人还贷资金等。三是将非分配性资金经多个账户过渡后作为分配性资金用于分配。如个别单位将会计管理中心下拨政府的补偿款等资金通过经费账户过渡，最终以现金形式支出。

    (四)清理欠及时。部分基层网点开立的单位结算账户较多，既有业务经营用账户，又有非业务经营用账户;既有在人民银行和商业银行开立的账户，又有在信用社系统开立的账户。这些账户大多数并无实际需要，不少账户每年只发生一两次业务，资金余额仅有几百元，甚至使用一两次之后就弃之不理。而人民银行对账户的清理销户只提了原则的要求，并未明确长期不用的账户必须在规定期限内清理，加之少数信用社核算意识不强，无形中加大了管理的成本。

    (五)对账欠正常。对非业务经营用账户基本未能进行对账。对业务经营常用的账户，能做到对账，但对账欠及时，主要表现在未能及时收回对账回单。

(六)年检欠具体。在账户年检工作中按照要求单位账户要全部年检，年检的主要内容是开户单位要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件，对于一个因不同需要在基本账户之外开立一般账户的企业来说，意味着每年要在一定的时间到这几家银行或信用社办理一个同样而又没有实际意义的事情;对于医院、学校等事业单位来说，按照现在账户年检工作要求也要年检，但这些事业单位在开立单位账户时提供的是该机构设立的政府批文或其他文件，这些文件是长期有效的，那么对于这些账户进行年检时要求其提供年检资料也是毫无意义的。

    二、原因分析

    (一)思想认识不够。少数营业网点没有将账户管理工作提到本单位的议事日程，认为开设账户不应受到数量和条件的限制，只要账实相符，开多少账户、开什么性质的账户以及账户如何使用均不会对信用社的经营产生不利影响，而且认为单位结算账户开设越多，资金流入可能性也越大,从而缺乏管理的主动性，也难以自觉地对账户管理进行自查。没有认识到账户是信用社的业务管理的重要环节，是一切资金进出的通道。

    (二)违规开立使用。近年来农信社的经营理念虽发生了一系列变化，但这种变化仍未摆脱存款指标考核，且考核力度较大。与此带来几个方面的问题：一是按照《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业只能在一家金融机构开立可以支取现金的基本存款账户。为了留住客户，少数基层网点会想方设为企业方便开户，进而满足企业提现的要求。二是企业一般在多个金融机构开立账户，为了争夺存款，少数信用社只好大开“绿灯”。三是受行政干预，或兼顾多方面的关系开立“人情”账户。

    (三) 缺乏监督力度。在账户管理方面也采取了定期和不定期的检查，但检查监督的方式方法落后，检查频率不高。一是重视企业账户开立使用情况的检查，忽视对账户使用情况的检查。二是对账户的管理工作受人力、时间限制，每年开展账户检查的次数少、抽查面小。三是检查监督处罚力度不够。对被查单位账户违规问题查而不处、查而不改。

    三、建议

    (一)加大惩处力度。人民银行应对银行制度执行情况建立有效的监督机制，对无论出于何种目的的违规操作行为决不姑息迁就，消除金融经营中的个别现象，保证客户享受平等的金融服务。

    (二)细化年检制度。取消一般账户和事业单位账户的年检要求，取消没有特殊要求的行政单位基本账户和专用账户的年检要求，简化手续，提高效率。

    (三)建立风险体系。在每个新金融业务品种开办前，要对其开办后给账户管理带来的冲击做出客观的风险评价，按照评价结果提前做出反映或开办许可。

    (四)加强银企合作。工商、税务等有关部门应通力合作，做好行政管理与业务服务，促进账户管理水平的提高，以保障对开户单位资金的管理与监控，维护国家和人民利益。

                                        (作者单位:麻阳县联社)