农村信用社操作风险形成原因、种类及防范对策

     随着农村金融体制改革的不断深化，农村信用社这一特定的金融机构在管理体制和业务操作上和其他商业银行相比有很大的不同性，实行县级统一法人管理体制、有着特定的客户服务群体,存在人员素质偏低、内控制度欠缺、制度执行力不足等问题。为此，笔者根据对新邵农村信用社的调查，分析其操作风险的易发环节及风险成因，提出防范对策。

     一、操作风险的形成原因

    １、员工认识不到位，风险防范意识薄弱，法制观念不强。近年来，尽管各级管理部门很重视职工的思想道德教育，但由于社会一些不良风气的侵蚀，一些员工的人生观、价值观、世界观因此扭曲变形，拜金主义、享乐主义使少数人走上了违法犯罪的道路，酿成了目前金融业中的许多大案要案，成为影响金融业稳定的最重要因素。而农村信用社点多面广，从业人员不能及时接受较为丰富高雅的业余文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基层网点也有些缺陷和盲点，因而农村信用社更易于引发因道德而产生的操作风险。

    2、制度不健全，造成业务操作流程和监督制约机制脱节。农村信用社尚未形成一整套完整的内控体系，内控制度缺乏系统性，并存有一定滞后性；很多基层单位存在着重经营、轻风险现象，不能结合工作实际制定行之有效的业务发展规划和经营策略，致使在实际工作中无法照章办事，无规可循；部分员工在业务操作中也存在着相互推诿现象，造成业务操作流程脱节，监督制约机制运行脱钩，形成操作风险。

    3. 内部稽核监督不力，法人治理结构不健全。一是县联社稽核监督部门人员少、功能弱化，检查的重点只放在基层信用社对县联社有关规定和重点工作的落实上，而对业务的监督检查流于形式，对检查发现的问题责任追究不严、查处不力。二是县联社干预基层信用社日常经营，造成了大额贷款发放逆程序操作、贷款责任模糊不清等问题。三是缺乏有效的外部监督。农村信用社的经营情况应向社员代表大会公布，并接受全体社员的监督。但受诸多因素的影响，农村信用社不敢接受社员监督和社员不愿监督、无法监督的现象同时存在

    ４、执行主体素质偏低的潜在风险。但由于历史原因，员工整体素质不高的问题仍然十分突出，文化层次结构参差不齐，对操作流程和操作风险防范理解不清，从而不能形成有效执行力，影响了防范操作风险能力的不断提升。

    二、农村信用社操作风险种类

    （一）贷款操作风险。一是大额贷款发放时逆程序操作。大额贷款客户申请贷款时，往往先向县联社主任申请，由县联社主任与信用社主任打招呼，再由信用社主任指派信贷人员作贷前调查。这种自上而下式的“点贷”违背了正常的贷款操作程序，造成贷前调查虚化、贷款责任模糊。二是到期贷款多次转贷或延期。对于到期贷款，信用社多次转贷、延期，掩盖资产质量真实性，影响信贷资金的流动性。三是担保手续不规范。在办理担保贷款时一人多保、合伙人或家庭成员之间交叉互保现象时有发生。四是放贷责任不清、追究不力。信用社主任或信贷人员在调走时，防止接任者“新官不理旧账”，发生重大风险时，仅对责任人员进行罚款或停职收贷，对一些年龄大、因严重渎职造成大额信贷资金损失的，要严格追究责任，防止提前退休。五是贷后管理。特别是大额贷款发放后没有进行有效的跟踪检查，完善贷款档案管理、保管，信贷人员一旦进行岗位轮换，接任人员不能够及时掌握借款户的基本情况、贷款的真实用途。

    （二）柜台业务风险。一是计算机管理漏。计算机的操作人员相互顶岗，出现“一手清”现象。二是重要空白凭证管理不到位。出现重要空白凭证领用不及时登记、定期核对，造成重要空白凭证业务事后监督流于形式。三是大额资金汇划无授权或授权不合理。对于县联社与基层信用社内部的资金往来，要科学合理的分级授权，杜绝凭县联社一个电话，信用社会计就办理划款事宜。四是银企对账不及时、不全面。信用社不按期与开户企业对账，或者对账操作不规范，在银企对账单上只有客户印鉴而没有信用社对账人员的签字，一旦出现问题很难进行责任认定。

    （三）其他业务风险。一是抵债资产管理不严。抵债资产估价过高，出现信用社人员与贷款户联手套取信用社资金的现象；抵债资产管理不善，丢失、损毁、贬值现象；抵债资产处置不公开、不透明，收回自用、违规处置给信用社职工或关系户，降低抵债资产的变现率。二是呆账贷款的核销。对一些收回困难的小额贷款，开据假证明材料，骗取税务部门的审批，简单地以呆账准备金进行核销，并且放弃后期追索权。    

    三、防范操作风险对策

    因此，防范农村信用社操作风险的关健是强化内控制度建设和执行力度，通过采取加强操作风险教育、完善内控制度、加强内控执行的检查和实施严格的奖惩机制等主要措施，达到有效防范操作风险目的。

    1、构建防范操作风险的长效机制。一是加快推进农村信用社统一法人社治理结构的完善，建立科学的内部授权授信、内审、财务管理、劳动用工等配套制度。建立健全适应农村信用社特点的信贷管理、财务管理、非信贷资产管理等法律法规制度。二是积极开展思想政治教育、职业道德教育和法制教育，加强业务培训，实行严格的上岗培训和考核制度。

    2、培训内控文化，增强防范意识。要积极开展政治思想教育和职业道德教育，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，树立高尚的职业道德情操；积极开展法制教育，使员工确立依法按章办事和合规经营理念，不断增强员工的风险防范意识和法律意识；加强业务教育培训，提高员工内控素质，通过实行严格的上岗培训和考核制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督能力，使员工熟练掌握各项操作流程和相关规章制度，确保各项内控制度自觉执行到位；加强对员工行为有效监督，建立和落实对员工行为排查制度，明确具体操作程序和规定，对行为失范的员工要及时教育，情节严重的要进行严肃处理。

    3、健全内控制度，规范操作流程。必须要对现有制度执行中的一些疏漏，以及不适应、不合理情况及时进行补充、修改和完善。而制度的补充、修订和完善主要来源于信用社在日常业务操作实践中的信息反馈，因此信用社要建立执行信息的反馈渠道，对在日常操作中发现规章制度建设方面存在的问题及时进行反馈，以便于联社认真研究，及时解决，及时完善。通过上下级之间的良性互动，使防范操作风险的内控制度逐步完善，业务操作流程更加规范。联社要制定和完善内部责任体系，健全岗位责任制，将内部岗位职责进行细分，明确每个员工的岗位责任，形成完善的岗位责任体系。同时，要按照从严治社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，加大责任追究力度。

    ４、加强关健岗位监察，提高监督工作效率。加强对关健岗位的控制是操作风险的防范重点。要进行业务流程整合，强化事中监督岗位的人员配备，增加风险控制岗位，将操作风险控制关口前移，加强业务过程监控；要严格执行重要业务、关健岗位人员轮换、强制休假和离岗稽核制度，防范操作风险的发生；要重视对管理人员的有效监管，由于管理人员特别是高级管理人员掌握着人、财、物等大权，由其引发的操作风险特别是内外勾结的情形，其危害性要远远大于基层操作人员。